آیا کارفرمای من میتواند حقوق و مزایای بیمه درمانی من را بازپرداخت کند؟

بله، اگر شما برای یک کارمند کوچک کار می کنید؛ شاید در آینده در غیر این صورت

قانون مراقبت مقرون به صرفه تنها به کارفرمایان برای ارائه مزایای بیمه درمانی نیاز دارد - به کارکنانی که حداقل 30 ساعت در هفته کار می کنند - اگر آنها 50 یا بیشتر از کارکنان داشته باشند . اما 96 درصد از کارفرمایان در ایالات متحده کمتر از 50 کارمند دارند و بنابراین نیازی به ارائه خدمات بهداشتی به کارگرانشان نیست.

بسیاری از آنها، البته. براساس یک نظرسنجی که توسط مرکز تحقیقات بهداشتی Transamerica در اوت 2015 انجام شد، مزایای بیمه درمانی 61 درصد از شرکت های دارای کمتر از 50 کارمند ارائه می شود (اگر چه ممکن است این برآورد بالا باشد؛ تجزیه و تحلیل فدراسیون ملی مستقل کسب و کار نشان داد که تنها 29 درصد از کسب و کارهایی که کمتر از 50 نفر بودند، در سال 2015 ارائه دادند).

برنامه های بیمه درمانی گروه های کوچک در هر ایالت در دسترس هستند و کارفرمایانی که کمتر از 25 نفر از کارکنان می توانند واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی در زمینه مراقبت های بهداشتی کسب و کار کوچک باشند، بسته به درآمد متوسط ​​کارکنان و هزینه اضافه کارفرما.

اما در مورد افرادی که برای تمام شرکت های کوچک کار می کنند که مزایای بیمه درمانی ندارند، چه؟ آنها باید از بازار بیمه درمانی فردی استفاده کنند، جایی که آنها می توانند پوشش را از طریق مبادله بیمه درمانی خریداری کنند یا خارج از مبادله (یارانه ها در خارج از بورس موجود نباشد).

بازپرداخت کارفرما از سال 2017 مجاز است

برای برنامه های خریداری شده در بازار فردی (به صورت غیر مستقیم یا غیر مستقیم)، دانشجویانی که در برابر کارفرمایان مخالف هستند مسئول پرداخت حق بیمه هستند، اگرچه یارانه (که در واقع اعتبار مالیاتی است ) در مبادله برای افرادی که واجد شرایط بر درآمد آنها.

اما مقررات اجرایی اولیه ACA کارفرمایان را مجبور به پرداخت کارکنان برای بیمه سلامت بازار فردی.

این تغییر از سال 2017 تحت قانون قانون قرن بیست و یکم (جزئیات بیشتر در زیر)، اما اجازه دهید نگاهی به نحوه تفسیر قوانین قبل از سال 2017 برسانیم:

ACA خود این مسئله را تا حدودی به تفسیر باز کرد، اما IRS پس از آن موضوع را به طور مستقیم مورد بررسی قرار داد و مجازات عدم انطباق شدید بود: مالیات مالیات غیر مستقیم از 100 دلار در روز برای هر کارمند قابل اجرا.

این مبلغ می تواند به مبلغ 36،500 دلار در سال به ازای هر کارمند که برای کارفرما هزینه های بیمه درمانی فردی را پرداخت می کند، جریمه کند. این مقررات قرار بود در ژانویه 2014 اعمال شود، اما یک برنامه تدابیر انتقال موقت به اجرا گذاشته شد که تا ژوئیه 2015 مجازات را به تأخیر انداخت.

اساسا، روش IRS تفسیر قانون ACA، بازپرداخت کارکنان برای حق بیمه های بازار فردی، "طرح پرداخت کارفرمایان" بود. چنین برنامه هایی به اصلاحات بازار بیمه بهداشتی گروهی شامل ممنوعیت عمر و محدودیت های مزایای سالانه و الزاماتی که مراقبت های پیشگیرانه خاصی را بدون هیچ هزینه ای در اختیار دانشجویان قرار می دهد، تحت پوشش قرار می دهد .

IRS به طور خاص توضیح داد که برنامه های پرداخت کارفرمایان نمیتوان با برنامه های بیمه بهداشتی در بازار فردی به منظور اجرای الزامات اصلاحات بازار منطبق باشد. این حقیقت صرفنظر از این واقعیت است که اصلاحات بازار ACA در مورد برنامه های بازار فردی اعمال می شود و تمامی طرح های بازار فردی جدید بدون هیچگونه مزایای زندگی و یا مزایای سالانه فروخته می شود و با همان مزایای مراقبت پیشگیرانه به عنوان برنامه های بهداشتی گروه کوچک به فروش می رسد.

هیچ چیز مانع از اینکه کارفرمایان به جای دادن مزایای بیمه درمانی، پاداش خود را افزایش دهند یا پاداش مالیاتی را به آنها بدهند.

اما مزایای مالیاتی بیمه های درمانی گروهی و ترتیبات بازپرداخت سلامت برای استفاده از بیمه های درمانی بیمه درمانی قابل استفاده نیست.

نخستین تلاش برای مجاز بازپرداخت آیا گذشت: HR 5447، قانون صدور مجوز مراقبت از سلامت کسب و کار کوچک

HR 5447، قانون دو طرفه تحت عنوان قانون صدور مجوز مراقبت از بهداشت و درمان کوچک در سال 2016، برای کارفرمایان مجاز خواهد بود تا سالیانه 5،130 دلار برای بیمه درمانی بیمه درمانی برای یک کارمند بازپرداخت و تا 10،260 دلار، اگر سیاست این کارمند را پوشش دهد، خانواده (این مقدار برای تورم شاخص می شود).

HR 5447 در ژوئن 2016 مجلس نمایندگان را تصویب کرد و از اتاق بازرگانی ایالات متحده و تعداد زیادی از سازمان های حامی تجارت کسب و کار پشتیبانی می کرد. اما در سنا متوقف شد.

دفتر بودجه کنگره تصریح کرد که HR 5447 "هیچ تاثیری بر کسری بودجه فدرال در دوره سالهای 2016 تا 2016 ندارد". پول پرداخت شده به کارکنان برای حق بیمه در بیمه درمانی، پیش پرداخت مالیات خواهد بود و منجر به کاهش درآمد مالیاتی فدرال خواهد شد. اما دولت فدرال مجبور نیست که یارانه های حقوقی را برای ثبت نام ثبت نام که کارفرمایان خود تصمیم به بازپرداخت حق بیمه خود کرده اند، ارائه دهند.

قانون مراقبتهای قرن بیست و یکم در سال 2016، بازپرداخت را از سال 2017 آغاز می کند

در دسامبر 2016، رئیس جمهور اوباما قانون حقوق بشر، قانون مجازات قرن بیست و یکم را تصویب کرد. این قانون بسیار وسیع است، اما یکی از تغییراتی که انجام شد، اجازه دادن به کسب و کارهایی با کمتر از 50 کارمند برای ایجاد معافیت های بازپرداخت سلامت کارفرمای معروف (QSEHRA) بود.

اگر یک کسب و کار کوچک یک طرح بیمه درمانی گروهی ارائه نمی دهد، QSEHRA اجازه خواهد داد تا کارکنان، بدون مالیات، برای برخی یا همه هزینه های خرید بیمه بهداشتی در بازار بیمه را بازپرداخت و یا در صورت تعویض (اگر طرح در بورس اوراق بهادار خریداری شده است، کارمند هنوز هم می تواند واجد شرایط برای یارانه حق بیمه در تبادل باشد، اما ارزش QSEHRA در هنگام تعیین هزینه مقرون به صرفه محاسبه می شود و میزان کمک هزینه ACA به میزانی که کارمند از کارفرما از طریق QSEHRA دریافت می شود).

با استفاده از QSEHRA، حداکثر مبلغی که یک کارفرمای می تواند بازپرداخت کند، 4.950 دلار برای پوشش یک کارمند و 10،000 دلار برای پوشش خانواده است (یعنی برای سال 2017؛ ارزش در سال های آینده نشان داده می شود). حداکثر بازپرداخت نیز توسط ماه تولید می شود، بنابراین یک کارمند استخدام شده در اواسط سال تنها واجد شرایط برای مقدار پیش بینی شده از حداکثر بازپرداخت سالانه می باشد.

چه کسی از قوانین جدید بازپرداخت کمک می کند؟

برای کارکنانی که برای کسب و کارهای کوچک که بیمه درمانی را ارائه نمی دهند، دسترسی به یارانه های حق بیمه در مبادلات بستگی به درآمد و میزان خانواده و هزینه پوشش در منطقه متقاضی دارد. به طور کلی، در اکثر موارد یارانه ها در دسترس است اگر درآمد خانواده متقاضی از 400 درصد از سطح فقر نباشد.

اگر در حال حاضر دریافت یارانه حق بیمه (اعتبار مالیاتی حق بیمه) در مبادله و کارفرما خود را آغاز کنید، بازپرداخت حق بیمه تحت QSEHRA، یارانه مبادله با مقدار بازپرداخت کارفرما کاهش می یابد.

اما اگر شما واجد شرایط یارانه حق بیمه در مبادله (و یا اگر هستید، اما تصمیم گرفته اید که پوشش خود را در خارج از مبادله خریداری کنید، جایی که یارانه ها در دسترس نیستند)، QSEHRA می تواند مستقیما به شما سود ببرد، اگر کارفرمای شما تصمیم بگیرد از این گزینه استفاده کنید.

کارفرمایان کوچک مجبور نیستند حق بیمه را بازپرداخت کنند، درست همانطور که آنها نیازی به ارائه بیمه درمانی گروهی تحت ACA ندارند. اما یک QSEHRA اجازه می دهد تا انعطاف پذیری برای بازپرداخت هزینه های بیمه درمانی به عنوان بخشی از مزایای کارکنان خود را بدهد.

حق بیمه بازپرداخت در بازار فردی است که بیش از چندین سال است که حق بیمه بسیار ناچیز را از بازار گروه کوچکی به دست آورده است. برخی از طرفداران QSEHRA توجه داشته اند که آنها ممکن است مردم بیشتری را برای ثبت نام در پوشش فرد / خانواده، و اضافه کردن ثبات به بازار فرد، تشویق کند.

آیا کارفرمایان بزرگ می توانند حقوق فردی را بازپرداخت کنند؟

مقررات فعلی اجازه نمی دهد که کارفرمایان بزرگ حق بیمه های بازار کارکنان را بازپرداخت کنند. کارفرمایانی که 50 یا بیشتر از کارکنان تمام وقت دارند، باید بیمه درمانی گروهی (خریداری شده از یک شرکت بیمه یا خود بیمه شده) برای اجتناب از مجازات کارمند ACA را مجازات کنند، و آنها حتی مجازات های سنگین تر، همانطور که در بالا شرح داده شده، مواجه هستند کارکنان را برای حق بیمه های بازار بازپرداخت کنید.

اما در اکتبر سال 2017، رئیس جمهور ترامپ یک دستورالعمل اجرایی را امضا کرد که در نهایت منجر به رعایت قوانین آرام در مورد این موضوع خواهد شد. دستورالعمل قواعد خاص خود را تغییر نمی دهد، زیرا به راحتی ادارات مختلف فدرال را "بررسی مقررات پیشنهاد شده" می کند که اهداف مختلفی را انجام می دهد.

یکی از این اهداف، گسترش استفاده از ترتیبات بازپرداخت سلامت (HRA ها) و فراهم آوردن انعطاف پذیری بیشتر در استفاده از آنها، از جمله «اجازه دادن به [HAR] برای استفاده در رابطه با پوشش نانوپروپ» است.

بنابراین گروه های کار، خزانه داری، و خدمات بهداشتی و انسانی می توانند مقررات جدیدی را تنظیم کنند تا کارفرمایان بزرگتر (احتمالا همه کارفرمایان یا احتمالا تا تعداد مشخصی از کارکنان) بتوانند از HRA استفاده کنند. مقررات پیشنهادی باید از طریق فرایند قانون گذاری عادی برگزار شود که حاوی یک دوره عمومی و اطلاع رسانی باشد. اما اگر نهایی شد، آنها قوانین مربوط به استفاده از HRA ها را برای بازپرداخت حق بیمه های فردی تغییر خواهند داد.

همه اینها هنوز در هوا است، زیرا هنوز نمیدانیم چه چیزی در مقرراتی که احتمالا پیشنهاد می شود، خواهد بود. اهمیت مهم این مسئله این است که آیا کارفرمایان نیاز به وظایف کارفرمایان را با پرداخت هزینه تمام یا بخشی از حق بیمه فردی یک کارمند و همچنین اینکه آیا پوشش بازپرداخت باید از حداقل الزامات از لحاظ میزان مزایایی که ارائه می دهد، برآورده کند.

اما در حالی که جزئیات هنوز مشخص نیست، به نظر می رسد که قوانین مربوط به کارفرمایان که به بیمه های درمانی بیمه درمانی فردی بازپرداخت می شود، احتمالا تحت اداره Trump آرام خواهد بود.

_منابع:

_{Congress.gov، HR34 - قانون مراقبت از قرن بیست و یکم. اعمال می شود 2014/12/13}

_{دفتر بودجه کنگره، HR5447 قانون امداد امداد بهداشتی کوچک سال 2016.}

_{خدمات درآمد داخلی، ترتیبات مراقبت های بهداشتی کارفرمایان.}

_{خدمات درآمد داخلی، مالیات بر اعتبارات بهداشت و درمان کوچک و بازار فروشگاه.}

_{مرکز تحقیقات بهداشت و درمان Transamerica، Survey: شرکت ها مجوز پوشش بهداشت را در دسامبر 2015 هدایت می کنند.}

_{کاخ سفید، دفتر وزیر مطبوعات. فرمان اجرایی ریاست جمهوری، انتخاب انتخاب و مسابقه در سراسر ایالات متحده را ارتقاء می دهد. اکتبر 12، 2017.}